Как отразить дивиденды?

Все большую популярность в нашем мире наряду с развитием и становлением новых экономических отношений приобретают всевозможные операции с дивидендами. В виду этого, соответственно появляется все больше вопросов о механизме их учета, а также об отражении всевозможных операций с ними в бухгалтерских учетах. Не исключение здесь и вопрос о том, как отразить дивиденды, а именно как отразить налог с дивидендов.

Инструкция

Откройте Налоговый кодекс РФ и ознакомьтесь с главами 23 и 25, которые регулируют действия начисления налога на дивиденды и порядок удержания налога с дивидендов.

Определите ставку налога на дивиденды. При этом НК РФ устанавливает определенные цифры. Так, для иностранных юридических лиц ставка равняется 15%, для физических лиц, которые не являются резидентами РФ – 30%. В свою очередь для предприятий России, а также физических лиц резидентов РФ ставка налога на дивиденды будет составлять 9%.

Рассчитайте сумму налога. Для определения суммы налога необходимо ставку налога умножить на разницу между суммой дивидендов, которые были начислены к получению и выплате. При этом необходимо знать, что сумма налога будет уменьшаться за счет вычитания из этой суммы всех начисленных дивидендов суммы дивидендов, начисленных юридическим и физическим лицам, не являющимся резидентами РФ. А увеличивается за счет суммы дивидендов, которые получены предприятием. Следует знать, что не возникает никаких обязательств по налогу на дивиденды, если сумма полученных дивидендов меньше суммы начисленных к выплате. Помните также, что при исчислении дивидендов для каждой категории лиц (резиденты, нерезиденты) применяется соответствующая, установленная налоговым законодательством ставка налога.

Отразите налог с дивидендов в бухгалтерском учете.

Начислите дивиденды для участников Дт 84 –Кт 70 или для Дт 84 –Кт 75-2.

Отразите в документах удержание налога на дивиденды для участников Дт 70 –Кт 68 или же для Дт 75-2– К 68.

Отразите в бухучете выплату дивидендов для Дт 70 –Кт 50/51 или соответственно для Дт 75-2 –Кт 50 /51.

Если вы, вернее ваше предприятие получило известие о начислении дивидендов, необходимо сделать бухгалтерскую проводку Дт 76 – Кт 96, в которой отразить сумму начисленных дивидендов. именно эта цифра и будет решающей, благодаря этой сумме увеличивается бухгалтерская прибыль предприятия и это никак не отражается на налогообложении, так как сумма налога на дивиденды была удержана налоговым агентом. Таким образом, у вас будет каждый раз возникать постоянная положительная разница.

Сделайте проводку Дт 68 – Кт 99.

Рассчитайте постоянный налоговый актив по ставке налога на прибыль.

Сделайте бухгалтерскую проводку Дт 51 –Кт 76 на сумму дивидендов, уплаченных налоговым агентом. Такая проводка создаст дебетовое сальдо, которое нужно будет закрыть проводкой Дт 91 – Кт 76, которая позволит образоваться отрицательной разнице между бухгалтерским и налоговым учетом.

Оцените статью!